Bir evvelki yazımda değindiğim treylerci arkadaşımın bilmeden alıp kullandığı mazot faturası dolayısıyla uzlaşma ile 8.5 bin TL ceza ile kurtulduğu konu ile ilgi bir mali müşavirin (bu işin üstadı ) yazısından alıntı ile biraz daha geniş bilgi aktarmak istiyorum.

İşin kötü tarafı bilmeden aldığınız sahte fatura dolayısıyla kod’lanmak çok can sıkıcı ve mali külfeti yüksek bir durum.

Bir önceki yazımda örnek verdiğim  arkadaşımın treyleri için mazot aldığında aldığı fatura sahte imiş… Şoför nasıl anlayacak faturanın sahte olduğunu… Çok zor hatta imkansız…. Ve aradan iki sene geçtikten sonra gel bakalım şu tarihlerde şuradan  mazot almışsın…

*Evet aldım..

*Ama faturalar sahte…

*Ne bileyim…

*Bileceksin…

-Ve bu faturalar dolayısıyla KDV gelir vergisi vs. dolayısıyla sana ceza  vereceğiz… Öde bakalım şu kadar para/ceza…

-Ama biz bunu ödeyecek güce sahip değiliz…

*Uzlaşalım bari…

Ve uzlaşma…

Hakikaten şoför nasıl anlayacak faturanın sahte olduğunu ?.

Matbaaya soracak başka yolu yok.. Açacak her sefer telefonu ilgili matbaaya soracak falanca firmaya şu seri şu numara ile fatura bastınız mı ?

Bastık…

Haaa demek ki fatura sağlam…

Ama, falanca kişi aynı faturadan belki elli cilt daha başka bir yerde bastırdı ve kullandı bu faturalar sahte ama sorulduğunda sahte değil ki ! Çünkü seri ve numaralar matbaanın bastığının aynısı olabilir…

Ne yaparsa yapsın yük mükellefin sırtında…

Ve maliye mükellefçe  sahte olduğu bilinmeyen bu faturalar dolayısıyla KOD’lamada…

Maliye bu sahte faturayı yapanı da vereni de cezalandırmakta ama bilmeden kullananı cezalandırması pek hakkaniyetli bir davranış değil diye düşünüyorum….

                       *****

‘’KOD’’lama ile ilgili bilgi (yukarıda bahsettiğim üstaddan  alıntı)

Maliye sahte veya yanıltıcı fatura düzenleyen, kullanan, defterlerini kaybeden, adresinde bulunamayan ya da naylon fatura ticareti yapanları, birden fazla döneme ait KDV beyannamesini vermeyenleri, işçi sayısı, makine teçhizat ve işyeri durumu itibariyle yetersiz olmasına rağmen KDV matrahı yüksek olanları, ayrı ayrı kodluyor. Sonra da tek tek izliyor.

Bu arada, ‘kod’a girenlerden bilmeden de olsa mal alanları ve onlara hizmet yaptıranları da izliyor. Bu faturaları KDV beyanlarından çıkarmaları ve KDV’lerini indirim konusu yapmamaları, düzeltme beyannamesi vermeleri aksi takdirde incelemeye alınacakları yönünde uyarıyor.

 KODDAN ÇIKMA YOLU

Koda girme sebeplerine göre, ‘kod’dan çıkmanın nasıl olacağını kısaca açıklayalım.

1) Hakkında SMİYB Düzenleme Raporu Bulunanlar:

Kod deyince, SMİYB harfleri bir şifre gibi anlaşılabilir. Bununla “sahte ve muhteviyatı (kapsamı) itibariyle yanıltıcı belge” deyimini kısaltmış oluyoruz.

Hakkında SMİYB düzenleme raporu bulunanların, kod listesinden çıkabilmeleri için en kestirme yol; istenen tutarı ödemek ya da teminat göstermek. Ancak bu da yeterli değil. Bir de o mükellef hakkında “olumlu rapor” yazılması gerekiyor.

Mükellef “dış ticaret sermaye şirketi” veya “sektörel dış ticaret şirketi” ise; SMİYB’lere dayanılarak iade olarak alınan KDV tutarı, aynı döneme ait toplam iade tutarının yüzde 4’ünü aşmıyorsa, istenen vergi, ceza ve faizin tamamını ödemek ya da teminat göstermek gerekiyor. Bu durumda ayrıca olumlu rapor aranmıyor.

Olayın yargıya intikal etmesi durumunda, yargı kararı mükellef lehine kesinleşirse, o mükellef koddan çıkartılıyor.

2) Hakkında SMİYB Kullanma Raporu Bulunanlar:

Koddan çıkmanın en kestirme yolu tarh edilen vergi ile kesilen cezayı, gecikme faizi ile birlikte ödemek ya da bunların tamamı için teminat göstermek oluyor.

Konunun yargıya taşınması durumunda, tarhiyatın en az yüzde 95’inin kaldırılması ya da yargılama devam ederken, vergi dairesine mükellef hakkında “olumlu rapor” intikal etmesi halinde, o mükellef ‘kod’dan çıkartılıyor.

3) Olumsuz Tespit Halinde:

Hakkında olumsuz tespit bulunan ve Kod 5/1’e alınan mükellef ya incelemeye sevk ediliyor ya da vergi dairesince araştırma yapılıyor. Araştırma sonucu SMİYB düzenlediğine dair bir karine bulunamayan mükellef, incelemeye sevk edilmiyor.

Mükellef incelemeye sevk edilmişse, olumlu rapor yazılması halinde, koddan çıkartılıyor.

SMİYB kullandığına dair hakkında olumsuz tespit yapılan mükellef ise Kod 5/2’ye alınıyor. Vergi incelemesi sonucu “olumlu rapor” düzenlenirse, ‘kod’dan çıkartılıyor. Aynı mükellef dilerse, SMİYB’leri indirim listesinden çıkartıp, düzeltme beyannamesi vermek suretiyle, tarh edilen vergi ve cezaları ödeyebilir ya da toplam tutarı kadar “teminat” göstermek suretiyle koddan çıkabilir.

Mükellef dilerse, düzeltme beyannamesi vermeyip, KDV’nin 4 katı kadar teminat göstermek suretiyle de koddan çıkabilir.

4) Diğer Durumlar:

Defter ve belgelerinin kaybolduğunu ya da çalındığını belirtenler, bunları bulmaları halinde, inceleme raporuna dayalı olarak koddan çıkabiliyorlar. Adreste bulunamayanlar, ilgili vergi dairesine başvurup, adreslerinde yoklama yaptırmak suretiyle koddan çıkabiliyorlar.

Aman dikkat KOD’a girmemeye çalışın… Çıkmak için çok uğraşırsınız…